减免的增值税如何入账（小规模企业减免的增值税怎么做账）



1、减免的增值税如何入账

减免增值税的会计处理

1. 减免增值税的确认

当纳税人符合规定的减免条件时，税务机关会出具相应的减免通知书或免税凭证。纳税人应根据减免通知书或免税凭证确认减免增值税的金额。

2. 免税业务的核算

对于免税销售的商品或服务，纳税人应按以下步骤进行核算：

① 在收入科目中单独核算免税收入。

② 在进项税额科目中，准予扣除与免税收入相关的进项税额。

③ 结转当期应纳增值税时，免税收入应不计入销售收入，免税收入对应的进项税额应不计入应纳税额。

3. 部分免税业务的核算

对于部分免税的商品或服务，纳税人应按以下步骤进行核算：

① 根据免税比例，将收入分为免税收入和应税收入。

② 相关进项税额按免税收入占全部收入的比例予以扣除。

③ 结转当期应纳增值税时，免税收入部分应不计入销售收入，对应的进项税额应不计入应纳税额。

4. 账务处理

减免增值税的账务处理如下：

借：其他应收款—减免增值税

贷：应交税费—增值税

当收取减免增值税款时：

借：银行存款

贷：其他应收款—减免增值税

2、小规模企业减免的增值税怎么做账

小规模企业增值税减免怎么做账

对于年应征增值税销售额未超过500万元的小规模企业，国家出台了增值税减免政策。本文将介绍小规模企业减免增值税的做账方法。

1. 确认减免资格

企业需要确认自己是否符合小规模企业增值税减免的资格。是否满足以下条件：

年应征增值税销售额未超过500万元；

纳税人按照简易办法申报纳税。

2. 购入货物/服务的处理

对于购入的货物/服务，小规模企业可以根据发票上的增值税额计算出相应的进项税额，并进行扣除。需要注意的是，只有与生产经营活动相关的进项税额才能扣除。

3. 销售货物/服务的处理

对于销售的货物/服务，小规模企业按照3%或5%的征收率计算应纳税额。减免的增值税额为应纳税额的50%。

4. 申报纳税

小规模企业可以自行申报纳税，也可以委托税务代理机构代为申报。申报时，企业需要根据减免政策，填写减免增值税额。

5. 做账流程

小规模企业增值税减免做账的流程如下：

1. 取得发票后，登记进项税额；

2. 销售货物/服务后，计算应纳税额；

3. 根据减免政策计算减免的增值税额；

4. 根据税率计算留抵税额；

5. 按照申报纳税时间，申报增值税；

6. 根据申报表，登记增值税申报信息。

小规模企业增值税减免可以有效减轻税负，促进企业发展。企业在享受减免政策的同时，也应按照规定做好账目记录，确保纳税申报的准确性。

3、小规模小于30万免税会计分录

小规模纳税人年销售额小于30万元免税会计分录

1. 销售收入免税核算

借：应收账款

贷：主营业务收入（免税）

2. 购进货物免税核算

```

借：库存商品

贷：应付账款（免税）

```

3. 销货成本免税核算

```

借：主营业务成本（免税）

贷：库存商品

```